Přiznání k dani z příjmů právnických osob v Německu (Körperschaftsteuererklärung)
Körperschaftsteuer je německá daň z příjmů právnických osob, obdobná české daní z příjmů právnických osob (DPPO). Tato daň se týká zejména společností s ručením omezeným (GmbH), akciových společností (AG) a dalších právnických subjektů, které mají v Německu daňovou rezidenci nebo příjem z německých zdrojů.
Kdo musí podávat Körperschaftsteuererklärung
- GmbH se sídlem v Německu
- Zahraniční společnosti s pobočkou nebo stálou provozovnou v Německu
- Společnosti, které mají německé DIČ a generují zdanitelný zisk v Německu
- Zahraniční firmy registrované k daním v Německu, které mají příjmy z podnikání nebo držby majetku (např. nemovitosti)
Co je obsahem daňového přiznání
Přiznání k Körperschaftsteuer se podává elektronicky přes systém ELSTER. Zahrnuje:
- Formulář KSt 1 (Körperschaftsteuererklärung)
- Přílohu Bilanz / Gewinn- und Verlustrechnung – rozvahu a výkaz zisků a ztrát
- Přehled o odpočtech, rezervách, ztrátách z předchozích let
- Informace o podílnících, výplatách dividend a srážkové dani
- V případě mateřských zahraničních firem i dokumentaci k převodním cenám (Transfer Pricing)
Termíny a sankce
- Standardní termín pro podání přiznání: 31. července následujícího roku
- Pokud je přiznání zpracováno daňovým poradcem: do konce února dalšího roku
- Pozdní podání může vést k pokutě nebo vyměření záloh odhadem
Sazba daně
Základní sazba Körperschaftsteuer činí:
15 % ze zdanitelného zisku + solidární příplatek (Solidaritätszuschlag) 5,5 %
Efektivní zdanění: 15,825 %
K tomu se navíc často přičítá místní obchodní daň (Gewerbesteuer), která se liší podle sídla (běžně 10–17 %).
Příklad z praxe – česká firma s pobočkou v Německu
Firma XYZ s.r.o. má pobočku v Drážďanech, zaměstnance a německé DIČ. Musí podat:
- Körperschaftsteuererklärung za příjmy v Německu
- Gewerbesteuererklärung (obchodní daň)
- Umsatzsteuererklärung (přiznání k DPH)
- V případě výplaty dividend i Kapitalertragsteuer-Anmeldung (srážková daň)
Firma zpracovává daňovou evidenci nebo podvojné účetnictví dle HGB a podává přiznání elektronicky přes ELSTER.
Potřebujete podat Körperschaftsteuererklärung?
Pomůžeme vám s přípravou podkladů a spolupracujeme s německým daňovým poradcem.
Kontaktujte nás na i-translators.eu/kontakty nebo na telefonu +420 608 666 582.
