Plánujete podnikat v Německu nebo jste už založili GmbH, případně působíte jako živnostník (Gewerbe)? Pak byste měli vědět, co znamená Gewerbesteuer – tedy německá daň z podnikání, která je jedním ze základních daňových nákladů každé firmy v Německu. Tato daň je specifická svým výpočtem i tím, že ji vybírají přímo obce (Gemeinden), a může se výrazně lišit podle místa podnikání.
Kdo platí Gewerbesteuer?
Gewerbesteuer se týká všech podnikatelských subjektů v Německu – od živnostníků (Einzelunternehmen) až po společnosti s ručením omezeným (GmbH). Výjimkou jsou pouze svobodná povolání (Freie Berufe) – například lékaři, právníci nebo architekti, kteří tuto daň neplatí.
Jak se vypočítává Gewerbesteuer?
Základem daně je zisk firmy, ke kterému se připočítávají různé položky podle zákona o dani z podnikání. Po výpočtu základu daně (Gewerbeertrag) se aplikuje tzv. daňová sazba (Steuermesszahl) – obvykle 3,5 %. Tento výsledek se pak vynásobí koeficientem obce (Hebesatz), který si každá obec stanovuje sama. Právě zde může dojít k velkým rozdílům – v malých obcích je sazba často nižší než ve velkých městech, jako je Mnichov nebo Frankfurt.
Například:
-
Zisk firmy: 50 000 €
-
Steuermesszahl: 3,5 % = 1 750 €
-
Hebesatz v obci: 400 %
-
Výsledná Gewerbesteuer = 1 750 × 4 = 7 000 €
Odpočet Gewerbesteuer v daňovém přiznání
U fyzických osob (živnostníků) je část Gewerbesteuer kompenzována v rámci daně z příjmu (Einkommensteuer), aby se předešlo dvojímu zdanění. U kapitálových společností (např. GmbH) se však daň z příjmu počítá nezávisle, což znamená, že se Gewerbesteuer platí navíc.
Co je důležité vědět?
-
Gewerbesteuer je samostatná daň – vedle klasické daně z příjmu.
-
Každá obec má jinou sazbu, je tedy výhodné podnikat v obci s nízkým Hebesatzem.
-
Daň se platí čtyřikrát ročně formou záloh (Vorauszahlungen).
-
I pokud firma nevykazuje zisk, je nutné podat přiznání k této dani.
Jak vám pomůžeme?
Pokud vlastníte firmu v Německu, nabízíme komplexní služby spojené s daňovým přiznáním:
-
Vyplnění a podání přiznání k Gewerbesteuer,
-
komunikaci s německým finančním úřadem,
-
výpočet daňových povinností,
-
nulová daňová přiznání pro neaktivní firmy (bez příjmů),
-
daňové poradenství a zastupování v Německu.
Pomáháme i klientům, kteří v Německu založili společnost, ale zatím nezačali podnikat – například v případech, kdy firma dosud nevykázala žádný obrat a přesto musí splnit zákonnou daňovou povinnost.
Kontaktujte nás
Máte německou firmu a potřebujete pomoci s daňovým přiznáním nebo poradit, zda vám vzniká povinnost platit Gewerbesteuer? Ozvěte se nám.
📧 E-mail: info@danovaevidence.eu
📞 Telefon: +420 608 666 582
🌍 Web: www.danovaevidence.eu
📍 Sídlíme v Praze, ale působíme pro klienty po celé ČR i v Německu.
S námi budou vaše německé daně v pořádku. Gewerbesteuer vyřešíme za vás – bez zbytečných pokut, komplikací a papírování.
