Úvod:
Podnikání v Německu jako osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ) přináší mnoho příležitostí, ale zároveň i specifické povinnosti vůči německým úřadům. Tento článek slouží jako základní přehled daňové a administrativní problematiky, která se podnikatelů v Německu týká.
Obsah:
-
Kdo je v Německu považován za OSVČ
-
Rozdíl mezi samostatnou výdělečnou činností a zaměstnáním
-
Povinná registrace u Finanzamtu
-
Možnosti podnikání (živnostenský list, povolení)
-
Přehled typických formulářů a úřadů
Pokud jako OSVČ vykonáváte podnikatelskou činnost na území Německa, je nutné splnit celou řadu daňových a právních povinností. Mnoho podnikatelů si bohužel neuvědomuje, že i bez německého sídla podléhají při výkonu činnosti německé daňové jurisdikci. Nesplnění povinností přitom může vést k vysokým sankcím nebo dokonce trestněprávním důsledkům.
Kdy se považujete za podnikatele v Německu
Za podnikání v Německu se považuje každá činnost, která je samostatná, opakovaná a vykonávaná za účelem dosažení zisku – bez ohledu na to, zda máte v Německu provozovnu nebo ne. Typickými případy jsou řemeslné práce, montáže, stavební zakázky, poradenství, překlady nebo jiné služby, fakturované německým klientům.
Jako OSVČ jste povinni:
-
přihlásit se k daním u příslušného Finanzamtu (německý finanční úřad),
-
vyhodnotit, zda nevzniká povinnost registrace k DPH (Umsatzsteuer),
-
podávat pravidelná daňová přiznání a přehledy,
-
případně doložit osvobození od srážkové daně (§48 EStG – tzv. Freistellung).
Povinnosti vůči německým úřadům
Jedním z nejčastějších omylů je domněnka, že při krátkodobé nebo „vedlejší“ činnosti v Německu nevzniká žádná daňová povinnost. Německé daňové právo je ale přísné – a pokud činnost vykazujete opakovaně, nebo dosahujete obratu nad limitem, úřady očekávají vaši aktivní registraci a součinnost.
V praxi to znamená:
-
vyplnit tzv. Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (dotazník daňové evidence),
-
získat německé Steuernummer (daňové číslo),
-
komunikovat s německým úřadem (ideálně v němčině),
-
vést si záznamy o příjmech a výdajích podle německých standardů.
V některých případech může být rovněž nutné získat živnostenské oprávnění, zejména u činností vyžadujících řemeslnou kvalifikaci.