Umsatzsteuer (USt) je německý ekvivalent české daně z přidané hodnoty (DPH). Každá firma, která v Německu uskutečňuje zdanitelná plnění, je povinna buď se k DPH registrovat, nebo alespoň posoudit, zda jí tato povinnost nevzniká. Povinnost podávat Umsatzsteuererklärung (ročně) a Umsatzsteuervoranmeldung (běžně měsíčně nebo čtvrtletně) se týká jak německých firem, tak i českých firem podnikajících na německém trhu.
Kdo podává přiznání k USt
- Německé firmy se sídlem v Německu (GmbH, AG, Einzelunternehmen)
- České firmy registrované k DPH v Německu (např. kvůli stavebním pracím, e-shopům, dropshippingu nebo přepravě zboží)
- Zahraniční firmy poskytující služby nebo dodávky zboží s místem plnění v Německu
Jaké přiznání se podává
1. Umsatzsteuervoranmeldung (přiznání záloh)
- Podává se měsíčně (většinou první dva roky) nebo čtvrtletně
- Podává se přes systém ELSTER
- Obsahuje přehled všech zdanitelných plnění, reverse charge, nároků na odpočet DPH
2. Umsatzsteuererklärung (roční přiznání k DPH)
- Shrnuje celý kalendářní rok
- Je povinné i v případě nulových obratů
- Termín podání: do 31. července následujícího roku (s poradcem do konce února dalšího roku)
Co obsahuje USt přiznání
- Celkové zdanitelné příjmy (Umsätze) rozdělené dle sazeb
- Plnění v režimu přenesení daňové povinnosti (Reverse-Charge)
- Plnění osvobozená od daně (zdravotnictví, vývoz apod.)
- Odpočty daně na vstupu (Vorsteuerabzug)
- Výsledný rozdíl: platba nebo vratka daně
Sazby DPH v Německu
- 19 % – standardní sazba
- 7 % – snížená sazba (potraviny, knihy, ubytování)
- 0 % – při vývozu zboží mimo EU nebo některých mezinárodních službách
Příklad z praxe – česká firma montující nábytek v Německu
Firma s českým DIČ vystavuje faktury německým zákazníkům bez německého DIČ (B2C nebo B2B bez reverse-charge). Firma musí:
- Zaregistrovat se k německé Umsatzsteuer
- Podávat měsíční USt-Voranmeldung
- Ročně podávat Umsatzsteuererklärung
- Archivovat veškeré doklady v souladu s GoBD pravidly
- Komunikovat s německým Finanzamtem (daňovým úřadem)
Sankce za nepodání
- Pokuty za opožděné podání (Verspätungszuschlag)
- Vyměření daně odhadem
- Riziko odebrání německého DIČ
Potřebujete pomoc s přiznáním k USt?
Spolupracujeme s daňovými poradci a nabízíme českým firmám vedení evidence i zpracování měsíčních a ročních přiznání včetně podání přes ELSTER.
📩 Kontakt: https://www.danovaevidence.eu/kontakty/
📞 Telefon: +420 608 666 582
