Úvod:
Pokud v Německu fakturujete služby nebo zboží, pravděpodobně se vás týká registrace k DPH. Mnoho OSVČ si neuvědomuje, že i bez německého sídla podléhá jejich činnost německé daňové jurisdikci.

Obsah:

• Kdy vzniká povinnost registrace k DPH

• Jak probíhá registrace k Umsatzsteuer

• Rozdíl mezi malým podnikatelem (Kleinunternehmer) a plátcem DPH

• Praktické důsledky: fakturace, daňové sazby, měsíční hlášení

• Sankce za opožděnou registraci

Jednou z nejčastějších daňových povinností, které se podnikatelé v Německu musí věnovat, je registrace k DPH. V německém daňovém systému se používá pojem Umsatzsteuer, který odpovídá české dani z přidané hodnoty. Mnoho OSVČ si neuvědomuje, že jim tato povinnost může vzniknout i tehdy, když sídlí mimo území Německa.

Kdy vzniká povinnost registrace k německé DPH

Povinnost registrace k DPH vzniká především tehdy, pokud:

• poskytujete služby nebo dodáváte zboží na území Německa (např. montáže, stavební práce, opravy apod.),

• překročíte stanovený obratový limit pro německý trh,

• využíváte režim reverse-charge jen částečně nebo nevhodně,

• fakturujete německým firmám bez německého daňového čísla.

V některých případech může být nutná registrace již od prvního plnění – například pokud se jedná o služby s místem plnění v Německu, nebo pokud je vaše činnost přímo spojena s nemovitostí na území SRN.

Jak probíhá registrace k německé DPH

Proces registrace k DPH zahrnuje podání vyplněného formuláře Fragebogen zur steuerlichen Erfassung německému finančnímu úřadu (Finanzamt). V rámci registrace:

• získáte německé DIČ (USt-IdNr), které musíte uvádět na fakturách,

• můžete být povinni vést měsíční či čtvrtletní přiznání k DPH (Umsatzsteuervoranmeldung),

• na konci roku podáváte roční přiznání k DPH (Umsatzsteuererklärung).

Správné nastavení režimu DPH (včetně posouzení, zda lze použít osvobození či přenesení daňové povinnosti) je klíčové pro minimalizaci rizik a sankcí.