Úvod:
Pokud v Německu fakturujete služby nebo zboží, pravděpodobně se vás týká registrace k DPH. Mnoho OSVČ si neuvědomuje, že i bez německého sídla podléhá jejich činnost německé daňové jurisdikci.
Obsah:
-
Kdy vzniká povinnost registrace k DPH
-
Jak probíhá registrace k Umsatzsteuer
-
Rozdíl mezi malým podnikatelem (Kleinunternehmer) a plátcem DPH
-
Praktické důsledky: fakturace, daňové sazby, měsíční hlášení
-
Sankce za opožděnou registraci
Jednou z nejčastějších daňových povinností, které se podnikatelé v Německu musí věnovat, je registrace k DPH. V německém daňovém systému se používá pojem Umsatzsteuer, který odpovídá české dani z přidané hodnoty. Mnoho OSVČ si neuvědomuje, že jim tato povinnost může vzniknout i tehdy, když sídlí mimo území Německa.
Kdy vzniká povinnost registrace k německé DPH
Povinnost registrace k DPH vzniká především tehdy, pokud:
-
poskytujete služby nebo dodáváte zboží na území Německa (např. montáže, stavební práce, opravy apod.),
-
překročíte stanovený obratový limit pro německý trh,
-
využíváte režim reverse-charge jen částečně nebo nevhodně,
-
fakturujete německým firmám bez německého daňového čísla.
V některých případech může být nutná registrace již od prvního plnění – například pokud se jedná o služby s místem plnění v Německu, nebo pokud je vaše činnost přímo spojena s nemovitostí na území SRN.
Jak probíhá registrace k německé DPH
Proces registrace k DPH zahrnuje podání vyplněného formuláře Fragebogen zur steuerlichen Erfassung německému finančnímu úřadu (Finanzamt). V rámci registrace:
-
získáte německé DIČ (USt-IdNr), které musíte uvádět na fakturách,
-
můžete být povinni vést měsíční či čtvrtletní přiznání k DPH (Umsatzsteuervoranmeldung),
-
na konci roku podáváte roční přiznání k DPH (Umsatzsteuererklärung).
Správné nastavení režimu DPH (včetně posouzení, zda lze použít osvobození či přenesení daňové povinnosti) je klíčové pro minimalizaci rizik a sankcí.