1. Česká stavební firma pracující v Německu (subdodavatel)
Firma má zakázky u německého generálního dodavatele a vystavuje faktury za práce prováděné na stavbě. Vede si:
- Evidenci vydaných faktur s místem plnění v Německu
- Vstupní náklady (materiál, nářadí, PHM, ubytování)
- Knihu jízd – využití auta pro přesuny mezi stavbami
- Záznamy o zaměstnancích (často v režimu dočasného vyslání – A1 formuláře)
- Uplatnění reverse charge režimu v rámci §13b UStG
- Podání přiznání k DPH v Německu – měsíčně přes ELSTER
2. Český e-shop s německými zákazníky
E-shop odesílá zboží z Česka koncovým zákazníkům v Německu a překročil prahovou hodnotu 10 000 EUR ročně pro přeshraniční prodeje v EU.
- Firma je registrovaná k DPH v Německu (USt-IdNr.)
- Vede si přehledné záznamy o online prodejích (např. z Shoptetu, Shopify nebo WooCommerce)
- Výstupem je německé DPH přiznání – zpravidla čtvrtletní
- Evidence obsahuje náklady na balné, dopravu, vratky zboží
- Používá účetní software schopný rozlišit DPH podle států
3. Český OSVČ – technik pracující v Německu (živnostník)
Podnikatel se sídlem v ČR pravidelně dojíždí na servisní práce, montáže či technické konzultace v Německu.
- Vede si EÜR (příjmy a výdaje) podle německých pravidel
- Používá paušální náklady na PHM nebo knihu jízd
- Má smlouvy o dílo nebo objednávky od německých klientů
- Je (nebo není) plátcem DPH – podle typu zákazníka a plnění
- V Německu je přihlášen k Finanzamtu, kde podává Einkommensteuererklärung
4. Česká agentura s pracovníky vyslanými do Německa
Česká firma poskytuje pracovníky (např. zdravotní sestry, montéry) německým odběratelům. Zajišťuje:
- Sociální a zdravotní pojištění v ČR (formulář A1 pro vyslané zaměstnance)
- Přesné mzdové výstupy včetně cestovních náhrad
- Důslednou evidenci nákladů na ubytování, dopravu, dietu
- Přiznání k DPH v Německu, pokud fakturuje bez německého DIČ zákazníka
- Často nutnost registrace k dani ze mzdy v Německu (Lohnsteuer)
5. Česká firma se sídlem v Německu (nebo virtuálním sídlem)
Firma s formálním sídlem v Německu, ale fakticky řízena z ČR – např. kvůli lepšímu přístupu na německý trh.
- Vede kompletní německou účetní evidenci, ne jen daňovou
- Spadá pod německou daňovou rezidenci (pozor na dvojí zdanění!)
- Podává přiznání: USt, Körperschaftsteuer / Einkommensteuer, Gewerbesteuer
- Vede přehlednou evidenci i pro německý obchodní rejstřík (Handelsregister)
- Může potřebovat spolupráci s německým daňovým poradcem (Steuerberater)
